202501财税资讯专题：公司员工出差回来的差旅费，都可以进项抵扣吗？

　　作为一名刚入职场的小会计，最近遇到好几个同事来问出差报销的事情，交通费、住宿费发票是不是都算“差旅费”？“差旅费”都可以进项抵扣吗？

　　不同的项目情况处理可不一样，小夏这就来帮您梳理如何抵扣！

　　取得增值税专用发票的，以取得的增值税专用发票上注明的税额为进项税额。

　　取得增值税电子普通发票的，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

　　取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

　　③购买方为增值税一般纳税人的，购进境内民航旅客运输服务按照电子行程单或增值税专用发票上注明的增值税税额确定进项税额；乘机日期在2025年9月30日前的纸质行程单，仍按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署2019年第39号）第六条第一项第2点的规定确定进项税额。

　　取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：

　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

　　注意：①自2024年11月1日起，国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。

　　②自2024年11月1日起，乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票（纸质报销凭证）仍可报销入账，铁路车票（纸质报销凭证）与电子发票（铁路电子客票）不可重复开具。

　　③购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证），仍按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署2019年第39号）第六条第一项第3点的规定确定进项税额。

　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%