202602财税资讯专题：小型微利企业，如何合规享受企业所得税优惠？
促进民营经济持续、健康、高质量发展，是国家长期坚持的重大方针政策。
据统计，厦门有近36万家小型微利企业，是推动厦门经济增长、吸纳就业的中坚力量。今天小编就带大家一起学习如何合规享受小型微利企业税收优惠政策，助力民营企业更好发展~
根据现行政策，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业： 1.年度应纳税所得额不超过300万元； 2.从业人数不超过300人； 3.资产总额不超过5000万元。 其中，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式为: 季度平均值=（季初值+季末值）÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 根据《中华人民共和国民营经济促进法》（以下简称《民营经济促进法》）第三十六条规定，民营经济组织从事生产经营活动应当遵守财政税收相关法律法规。小编整理了近期税务总局曝光的多起违规享受小型微利企业优惠典型案例，总结以下两类风险，务必注意！ （一）企业条件造假违规享受优惠 人为减少年度应纳税所得额、从业人数、资产总额，从而在形式上达到小型微利企业标准，但实质上违规享受税收优惠。 例：A公司通过业务员个人账户收取销售款的方式隐匿未开票收入，进行虚假纳税申报，违规享受小型微利企业税费优惠，税务部门依法对该公司追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计531.67万元。 点击链接查看： （二）拆分经营方式违规享受优惠 通过拆分业务、化整为零、由大变小，从而违规享受小型微利企业所得税优惠。 例：B公司通过拆分收入、多次调整人员至关联企业，掩盖公司实际营收规模，违规享受小型微利企业税费优惠，税务部门依据相关法律法规，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计264.67万元的处理处罚决定。 点击链接查看： 合规经营是民营经济高质量发展的基石， 《民营经济促进法》既为民营企业发展 提供坚实法治保障， 也明确了合规经营的底线要求。 享受小型微利企业税收优惠的同时， 务必如实核算各项指标、 规范申报纳税！
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